Acest act normativ ajustează mecanismele de analiză a riscului fiscal introduse recent prin Ordinul nr. 1.123/2026, venind cu filtre mai severe, dar și cu clarificări menite să elimine birocrația inutilă pentru anumite tranzacții.
Modificările se aplică direct deconturilor aferente lunii septembrie 2026 și trimestrului III din 2026.
1. Redefinirea criteriilor de risc pentru acționari
- Filtru pe „participanți semnificativi”: Spre deosebire de reglementarea anterioară (Ordinul nr. 1.123/2026) care viza toți acționarii și asociații în mod general, noua normă introduce conceptul de participanți semnificativi la capitalul social.
- Obiectiv: Analiza de risc realizată de ANAF se va concentra strict pe persoanele care dețin ponderi de control sau participații majore. Se verifică dacă acești participanți figurează în bazele de date speciale privind riscul de rambursare necuvenită sau dacă dețin mențiuni în cazierul fiscal.
2. Eliminarea afilierii ca indicator automat de risc
- Fără risc implicit pentru afiliați: Relația de afiliere directă dintre furnizor și compania care solicită rambursarea de TVA nu mai reprezintă un criteriu distinct de risc fiscal.
- Impact: Tranzacțiile între companii din același grup sau aflate în relații de afiliere nu mai sunt penalizate automat ca fiind suspecte. Totuși, comportamentul fiscal general al furnizorilor de pe lanț continuă să fie monitorizat.
3. Extinderea perioadei de verificare prin RO e-Factura și RO e-Case de marcat
- Sursă globală de date: Analiza de risc nu se mai limitează strict la decontul curent depus de contribuabil.
- Corelare extinsă: Inspectorii ANAF vor corela datele din deconturile de TVA cu istoricul din sistemele RO e-Factura și RO e-Case de marcat pentru întreaga perioadă din care provine suma acumulată și solicitată la rambursare.
4. Flexibilizare privind obligațiile declarative ale furnizorilor
- Termene de grație pentru furnizori: Nedepunerea declarațiilor fiscale obligatorii (cum ar fi D300, D390, D394 sau SAF-T / D406) de către furnizorii solicitantului reprezintă un semnal de alarmă doar dacă termenul legal de depunere a acestora era deja expirat la data efectuării analizei de risc.
- Impact: Se elimină riscul ca un contribuabil de bună-credință să fie blocat la rambursare din cauza unor simple decalaje procedurale sau administrative ale partenerilor săi de afaceri.
Ce trebuie să facă companiile si ce înseamnă în practică pentru contribuabil?
- Datele raportate în decontul de TVA trebuie să se potrivească perfect cu cele din sistemele digitale ANAF pe tot istoricul sumei.
- Trebuie monitorizat istoricul fiscal al asociaților majoritari din firmă.
- Rămâne esențială monitorizarea partenerilor comerciali pentru a se asigura că aceștia își depun declarațiile la timp.