Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: Societatea A inregistrata in scopuri de Tva, platitoare de impozit microintreprindere 3 %, Asociat unic Ionescu Andrei. Achizitioneaza in 31.07.2024 imobil constructie noua+ teren pe baza unui contract notarial cu plata in rata+factura cu taxare inversa de catre o societate inregistrata in scopuri de Tva. Monografie contabila 211=404 62.500 lei 2152=404 597.335 lei 4426=4427 125.368,65 lei S-a platit un avans de 53.935 lei lei, iar suma achitata in rate conform contract in perioada august-decembrie a fost de 77.244 lei. Dupa plata ratelor la data de 11.12.2024, societatea A mai are de platit din factura suma de 528.656

Situatie de fapt: Este vorba despre o societate neplatitoare de TVA, dar cu cod special de TVA. Face un import din Japonia. Pe langa factura de marfa, a primit si o alta factura, pe care scrie “comision”, de fapt sunt cheltuieli de transport intern si alte cheltuieli conexe pe care le face firma japoneza pentru a aduna acele produse (aparate jocuri second-hand). Intrebare: Ce obligatii are societatea pentru aceasta factura de “comision”? Datoreaza TVA? Daca da, cum se declara? Pe ce cod de TVA?

Situatie de fapt: Suntem o asociatie non - profit, cod caen 9499. Avem un contract incheiat cu Banca pentru alimente -ONG, obiectul prezentului contract il constituie acordarea cu caracter repetitive, cu titlu gratuit de catre donator beneficiarului , adica asociatiei noatre, a unor produse alimentare si nealimentare, numite ajutoare cu scopul sustinerii si dezvoltarii activitatii social-caritabile si proiectelor asiciatiei noastre. Atasat gasiti contractul si un aviz in baza careia intram in posesia acestor produse, mentionez ca ulterior avizului nu se emite nici o factura fiscala, deci singurul document este avizul de insotire a marfii. Detaliem putin activitatea noastra pentru a

Situația de fapt: Institutie publica am incheiat un contract de prestari servicii cu o persoana fizica (nu este PFA) si am constituit stopaj la sursa pantru impozitul retinut de 10%, astfel suma bruta contract 2970, plata catre persoana fizica 2700 si plata catre buget 270. Suma a fost virata la Bugetul de stat(pe data de 5 martie). Întrebare: Avem vreo obligatie declarativa legata de aceasta plata (declaratia 100)? Daca se depune declaratia 100 care este creanta fiscala pe care trebuie sa o folosim?

Situatie de fapt: Societatea construieste in regie proprie o cladire rezidentiala si deduce tva 19% la facturile primite pentru materialele de constructii. Proces verbal de terminare a lucrarilor: iunie 2024, in martie 2025 vinde constructia catre o persoana fizica cu tva 9% conf art 291 alin 2 lit m pct 3. Intrebare: In acest caz (a vanzarilor de locuinte ca parte a politicii sociale) societatea mai are obligatia ajustarii tva-ului?

Situatie de fapt: SRL, platitor de TVA si impozit profit a achizitionat un tractor in Decembrie 2018, din Germania, cu taxare inversa. In prezent se doreste lichidarea voluntara. Avem urmatoarele solduri: 1012 SC 200 LEI 1061 SC 40 LEI 1171 SD 979795.01 LEI 121 SD 66672.87 LEI 2131 SD 872067.70 LEI 2813 SD 872067.69 LEI 401 SC 120 LEI 421 SC 1038 LEI 4424 SD 2613 LEI 4426 SD 57.48 LEI 4428 SD 19.16 LEI 4551 SC 1049307.94 LEI 473 SD 0.78 LEI 5121 SD 11.79 LEI 5124 SD 85.50 LEI 5311 SD 1450.34 LEI Intrebare: Care este monografia contabila

Situatie de fapt: Firma noastra presteaza servicii IT pt o firma din Bulgaria careia ii emitem lunar cate o factura. Suntem platitori de TVA si de imp pe profit. Locul efectiv al prestarii serviciului este in Belgia, fapt pentru care am subcontractat munca de prestat unui PFA din Belgia care ne emite lunar cate o factura cf contract de servicii IT incheiat intre noi si acest PFA. Intrebare: Sub ce forma putem deconta acestui PFA cheltuielile de transport (bilete avion) ocazionale din Belgia in Romania si invers, astfel incat sa fie cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit al firmei

Situatie de fapt: SRL achizitioneaza un laptop din Italia (fizic nu on-line), primeste pentru aceasta achizitie o factura cu TVA. Intrebare: Cum se inregistreaza TVA din factura tinand cont de faptul ca furnizorul are cod valabil de TVA, se depune D390 tinand cont de faptul ca nu este taxare inversa?

Situatie de fapt: O asociatie religioasa cu activitate fara scop patrimonial desfasoara si activitate economica reprezentand vanzare de carti. In anul 2018 achizitioneaza mai multe mijloace fixe in scopul desfasurarii activitatii fara scop patrimonial. In anul 2023 devine platitoare de TVA pentru activitatea economica prin depasirea plafonului de scutire. In anul 2024 vinde acele mijloace fixe intocmind factura cu TVA si colecteaza si plateste acel TVA la bugetul statului. Intrebare: 1) Trebuia asociatia sa intocmeasca factura cu TVA pentru aceasta vanzare ? 2) Venitul din vanzarea acestor active este venit impozabil sau neimpozabil la calculul impozitului pe profit ?

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, avand ca obiect de activitate ”Inchirierea si subinchirierea de bunuri imobilare proprii - 6820” detine in patrimoniu un teren ce este dat in chirie catre o persoana juridica. Terenul este inregistrat in evidenta contabila ca invetitie imobiliara cont 215. Conducerea decide imprejmuirea terenului cu gard din plasa si stalpi de metal, valoarea investitiei este de 5.000 eur. Intrebare: Va rog sa-mi spuneti care este monografia contabila pentru aceasta invetitie? In ce cod de clasificare a mijloacelor fixe se incadreaza? Tratam aceast mijloc fix ca o investitie imobilara?