Cornel Grama

Situatie de fapt: Societate cu cod CAEN 4120. Activitatea desfasurata a constat in lucrari de manopera termoizolatie si hidroizolatie acoperis, lucrari de inchideri, montare panouri sandwich fatada si acoperis la diverse investitii ale unor parteneri din tara si servicii de constructii pentru obiective de constructii ale beneficiarului din spatiul intracomunitar. In ianuarie 2023, in urma unei inspectii fiscale partiale, pentru perioada ianuarie 2021 – octombrie 2022, organul fiscal a verificat modul cum au fost aplicate facilitatile fiscale pentru societatile care desfasoara activitati de constructii. In anul 2020 veniturile din prestari servicii au fost in valoare totala de 6.080.290 lei –

Situatie de fapt: Un SRL X, platitor de impozit pe profit este detinut de 4 ani de un SRL Y (95% actiuni) platitor de impozit pe profit si o persoana fizica (5% actiuni), hotaraste distribuirea de dividende (ex. dividende brute 1.000.000 lei). Intrebare: Care sunt obligatiile declarative si cum arata monografia pentru firma X, dar pentru firma Y? In cati ani firma Y trebuie sa retraga dividendele nete?

Situația de fapt: O persoana fizica intocmeste cu o firma un contract de comision pentru vanzarea produselor firmei. Persoana fizica nu are o forma de organizare. Ea nu cumpara si vinde produse, doar gaseste clienti. Firma ii retine impozit la sursa. Întrebare: Ce contributii sociale trebuie sa plateasca persoana fizica daca a realizat peste 24 de salarii in 2024 ?

Situatie de fapt: Microintreprindere cu asociat unic care are si calitate de salariat. S.C. are sediul in Judetul Neamt. Asociatul care este si salariat pentru a putea desfasoara activitate economica in Bucuresti a inchiriat un spatiu de locuit. Contractul de inchiriere este incheiat intre o persoana fizica in calitate de proprietar si societatea comerciala reprezentata de asociat in calitate de chirias. Valoarea chiriei este de 1500 lei /luna (asa scrie in contract), asta inseamna o chirie bruta de 1630 lei si impozit 130 lei. Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca am calculat corect valoarea impozitului ce il datoram la

Situatie de fapt: O societate cu cod caen principal 0220 si secundar 5610, doreste sa acorde angajatiilor o masa calda, din restaurantul propriu, iar angajatilor straini sa li se acorde si cazare in unitatea proprie (detine o cladire care in care se pot caza) Intrebare: 1. Pentru masa calda oferita, limita maxima prevazuta la art 76 alin 4 indice 1 litera b, o vom considera pretul de vanzare sau costul materiei prime folosite la prepararea produselor? 2. Pe langa inserarea in regulamentul intern/contract de munca a clauzei privind acordarea hranei, ce alte documente trebuie intocmite lunar pentru ca aceste chetuieli

Situația de fapt: O societate si-a schimbat denumirea, documentele pentru aceasta modificare au fost emise si inregistrare in luna FEBRUARIE. Întrebare: Avand in vedere modificarea efectuata, societatea depune declaratiile pentru luna IANUARIE utilizand denumirea noua (fiind depuse in luna FEBRUARIE).

Situatie de fapt: Agentie de turism, platitoare de TVA, impozit pe profit. Factureaza atat catre persoane juridice, cat si catre persoane fizice. Furnizorii de servicii sunt in 95% din cazuri hotelurile, iar 5% reprezinta achizitii de la agentii de turism. Facturile emise de catre hotel contin pe langa tariful de cazare (TVA 9%) si alte servicii incluse (masa, bar, SPA etc., unele cu TVA 19%). Facturile de la agentiile de turism contin pachetele facturate in regim special. Nu se achizitioneaza bilete de avion sau servicii din UE. Facturarea catre persoane juridice se face aplicand cota de TVA de 9%, iar

Situatie de fapt: O societate platitioare de TVA in decembrie 2024 si care aplica TVA LA INCASARE, iasa de la platitor de TVA in 5 ianuarie 2025 si de TVA la incasare cu aceeasi data. In ianuarie pana la data iesirii din sistem s-a facturat cu TVA. Intrebare: Pentru aceasta suma se va mai depune un decont D300 ? Soldul TVA ului neexigibil existent pana la data iesirii din sistem ce se va intampla cu ei?

Situatie de fapt: Societea X SRL a avut in luna decembrie facturi de utilizare si acces a diverselor platforme (OPEN AI, GOOGLE, META, SENTRY, DIGITAL OCEAN) atat de la parteneri UE cat si non-UE. Am inteles ca pentru facturile din NON UE ar fi trebuit sa fac inregistrarea tva 4426=4427, inregistrare pe care nu am facut o la declaratia lunii decembrie. Intrebare: 1.Ce as mai putea face acum, cum as putea rectifica declaratia 300 avand in vedere ca am declarat corect in declaratia 394, la caseta F. 2.Pentru aceste servicii de utilizare a unei platforme trebuie platit impozit pe venitul