Cornel Grama

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de tva trimestrial, microintreprindere, se asociaza cu 2 persoane fizice (sot-sotie) printr-un contract de asociere in participatiune. Persoanele fizice vin cu un teren si vor sa construiasca 3 duplexuri, persoana juridica vine cu cheltuiala constructiei. La final, pj primesc un duplex, pj celelalte 2. In contract mai scrie ca participa astfel: pf cu 25% si pj cu 75% la pierderi si beneficii Intrebare: 1. Care este monografia contabila privind aceasta asociere? 2. Ce declaratii fiscale se depun (atat pers fizice, cat si pers juridica)? 2. Contractul se declara la Anaf? 3. Cheltuielile care

Situatie de fapt: Firma noastra va vinde prin magazin online vouchere cadou cu scop multiplu. Vanzarea se face catre persoana fizice si juridice. Va rog sa precizati tratamentul contabil si cel fiscal aplicabil pentru fiecare tip de client in parte, documentele de emis la vanzarea si la utilizarea voucherului. Intrebare: TVA-ul nefiind exigibil la vanzarea voucherului, este obligatorie emiterea unei facturi in cazul persoanelor juridice? Persoanele juridice cumpara vouchere, de regula, pentru a le acorda angajatilor care le vor folosi la cumparaturi.

Situatie de fapt: Societatea noastra care este SA a detinut 98% din capitalul social al unui SRL, adica suma de 490 lei inregistrata in contabilitate in cont 261. S-a radiat societatea SRL detinuta in urma unui faliment, existand sentinta civila iar SRL-ul nu mai apare pe site-ul mfinante.ro Intrebare: In balanta de verificare si in bilantul pe anul trecut sumele inca apar in contul 261- Imobilizari financiare. 1. Va rugam sa ne confirmati ca se justifica scaderea acestor sume din contabilitate in baza documentelor mentionate mai sus? 2. In legatura cu inregistrarile contabile de efectuat la luna decembrie 2020 (ca

Situatie de fapt: In situația data este vorba de doua entități afiliate, prima plătitoare de tva, cea de-a doua neplătitoare de tva. Prima entitate(plătitoare de tva) achiziționează marfa(bunuri) de la furnizorul X, ulterior vinde către cea de-a doua entitate(neplătitoare de tva) o parte din marfa achitizionata. Intrebare: Care sunt inregistrarile în contabilitatea ambelor entități a operaţiunii privind vânzarea/cumpărarea de bunuri, respectiv încasarea/plata intre entităţi afiliate, precum şi taxa pe valoarea adăugată aferentă, pe baza documentelor justificative(facturi). Mentionez ca persoana fizica deține 100% in prima entitate și peste 25% la cea de-a doua entitate.

Situatie de fapt: O firma de curierat incheie un contract cu un mare magazin online. Se doreste incasarea in cont colector, ramburs. Intrebare: Tehnic, cum se face acest lucru? Practic, firma incaseza niste bani de la clienti, banii se duc intr-un cont colector, apoi o parte din bani reprezinta suma pentru magazinul online, alta parte, contravaloarea transportului - deci banii firmei de curierat. Care sunt pasii de urmat? Dpdv al inregistrarilor contabile, care ar fi acelea? Factura catre magazinul online se va emite la sfarsitul lunii? (pentru recuperarea costului de transport).

Situatie de fapt: O societate A platitoare de TVA si impozit pe profit inregistreaza la finele anului 2020 creante neincasate de la societatea afiliata B platitoare de TVA si impozit pe profit aflata in insolventa. Factura neincasata pentru care se doreste ajustarea a fost emisa in luna decembrie 2019 cand societatea A era platitoare de TVA la incasare (actualmente platitoare de TVA in regim normal). In luna ianuarie 2020 societatea B a intrat in insolventa iar datoria catre A nu a fost inclusa in tabelul preliminar fiind vorba de societati afiliate. Din eroare, A nu a colectat TVA aferenta facturii

Situatie de fapt: Se infiinteaza un SRL cu scopul de a efectua comert on-line pe platforma Amazon Germania. Se doreste achizitia de produse din Germania, urmind ca acestea sa fie transportate si depozitate intr-un depozit Amazon din Germania. Vinzarea produselor se face prin platforma Amazon catre clienti din Germania, livrarea produselor facindu-se din acest depozit. La fiecare livrare Amazon va percepe un comision. INTREBARE: 1. Ce cod de tva trebuie luat in romania? 2. Trebuie facuta inregistrarea in scopuri de tva in germania? Cum? 3. Activitatea este considerata in romaia vinzare la distanta daca depozitarea se face in germania, fara

Situatie de fapt: Clientul PJ caruia i-a fost inchiriat pe baza de contract un mijloc de transport (vagon), l-a distrus in urma unui accident feroviar. In baza prevederilor contractului existent cu acesta, s-a negociat si avand in vedere gradul de distrugere al bunului s-a incasat o despagubire/prejudiciu de la client. (nu de la asigurator, bunul nu a fost asigurat). S-a decis emiterea unei facturi fara TVA, ca document justificativ in baza caruia sa se faca plata. (desi intelegem ca nu e obligatorie factura) Intrebari: Avand in vedere prevederile Cod fiscal actualizat, aceste operatiuni nu intra in sfera de aplicare TVA.

Situatie de fapt: Microintreprindere, neplatitoare de TVA, nou infiintata din Romania avand ca obiect de activitate cf cod CAEN 5911 presteaza servicii intracomunitare sub forma unei platforme de socializare la care persoane fizice UE si non UE platesc un abonament pentru a putea sa o foloseasca. Societatea are deschis un cont PAYPAL in care clientii - persoane fizice fac plata acelui abonament, iar societatea primeste la sfarsitul lunii o situatie a incasarilor. Intrebare: Societatea ar trebui sa se inregistreze ca platitor de TVA? Ce impozite ar trebui sa plateasca societatea din Romania? Cum inregistreaza aceste venituri, trebuie emise facturi?

Situatie de fapt: Societate neplatitoare de tva achizitioneaza de la un furnizor din China jucarii in conditii DDP. Societatea noastra achita pe baza proformei prin tranfer bancar contravaloarea jucariilor care contine si valoarea tva-ului si a taxelor vamale aferente. Bunurile sunt transportante din China in Olanda, vama facandu-se la Amsterdam. De acolo sosesc la sediu prin firma de curierat fara a mai avea ceva de plata. Intrebare: Daca vama se face la intrarea in spatiu UE pe seama furnizorului din China care ne-a inclus in costuri cv tva-ului si a taxelor vamale, noi mai trebuie sa achitam inca o data