Cornel Grama

Intrebare: Daca o firma are un contract de asociere in participatiune, cum se calculeaza cifra de afaceri din perspectiva microintreprindere? Se include in cifra de afaceri si veniturile distribuite pe baza decontului celuilalt participant?

Situatie de fapt: Pierdere contabila (si fiscala) in 2023 si 2024. Prin AGA s-a acoperit din SC117 (rezultatul anterior profit) respectiv din 1068 alte rezerve. Intrebare: Faptul ca pierderea aflata in SD117 a fost acoperita nu mai lasa optiunea sa fie recuperata fiscal din profiturile ulterioare? Ca si mod de calcul este evidentiata pierderea – in registrul de evidenta fiscala. In D101 este raportata pierderea fiscala. Doar ca in balanta s-a facut nota 117 =117 respectiv 1068 =117. Bineintele ca totalul capitalurilor este acelas insa nu mai exista SD in 117. Trebuia lasat in soldul D al lui 117 pierderea

Intrebare: Cum trebuie sa arate registru inventar la asociatie de proprietari fara bunuri fizice in patrimoniu? Se inventariaza soldurile financiare sau ce mai exact?

Situatie de fapt: Un salariat al companiei a achizitionat pe firma 2 bilete de avion si cazare pentru concediul de odihna anual al lui si familiei in valoare de 11 000 lei. Salariul de incadrare al acestui salariat este de 12 000 lei brut. Intrebare: Poate deconta compania biletele pentru concediul de odihna in valoare totala de 11 000lei? sau doar pentru 33% din salariul de incadrare/ in valoarea salariului mediu brut? si diferenta se impoziteaza si cu cass, sanatate si impozit? Cum ar trebui procedat pentru a fi contabilizate si decontate corect aceasta suma?

Situatie de fapt: Suntem o societate comerciala din Timisoara care are un punct de lucru intr-o localitate din acelasi judet (Sanandrei). Punct de lucru a fost inregistrat la ONRC si declarat la ANAF prin D061, in anul 2020; la momentul inceperii activitatii (11.11.2020) si inregistrarii la ANAF nu aveam niciun angajat. Intre timp am angajat 3 persoane si, conform noilor reglementari, trebuie sa obtinem cod fiscal separat pentru acest punct de lucru care are minim 1 angajat in vederea declararii si achitarii impozitului pe salarii si a contributiilor sociale aferente pentru cei 3 angajati existenti la unitatea teritoriala fiscala din

Situatie de fapt: Vă transmit atașat documentele aferente achiziției autoturismului Honda CR-V (facturi avans și finală, contract de vânzare-cumpărare, proces-verbal de predare-primire, proces-verbal de recepție și punere în funcțiune, decizie asociat unic, foi de parcurs aferente perioadei iunie–iulie 2025, precum și decontul de TVA D300 iunie2025). Menționez că foile de parcurs aferente perioadei august–decembrie 2025 urmează același tipar de utilizare ca cele deja transmise (iunie–iulie 2025), respectiv deplasări efectuate exclusiv în scop economic, acestea fiind disponibile pentru transmitere la solicitarea dumneavoastră. De asemenea, precizez că în luna noiembrie 2025 am schimbat contabilul societății, iar în urma analizării declarațiilor fiscale depuse

Situatie de fapt: Societate platitoare de tva trimestrial realizeaza diverse clipuri cu activitati diverse (gatirea unei retete de prajituri, o vizita la o manastire, un loc frumos vizitat, etc) pe care le incarca pe platforma facebook, google. Aceste platforme emit facturi (atasate mai jos) pentru acele continuturi. De asemenea, pentru crearea acelor clipuri/filmulete, societatea face diverse achizitii: de exemplu, daca se prezinta o prajitura, sau o mancare, se cumpara pe firma acele ingrediente. Facturile de la facebook, google le-am inregistrat cu taxare inversa, iar acele cheltuieli cu ingrediente pe contul 6232, pentru care am dedus tva ul, si cheltuaiala deductibila.

Situația de fapt: Situatia fiscala este urmatoarea ca urmare a unei reincadrari fiscale, a unui venit din 2022, ca apartind anului 2021, modificand baza de impozitare si solicitand un impozit fiscal suplimentar aferent anului 2021. Este vorba de verificare documentara persoana juridica 148-149cpf. S-a emis decizie de impunere in dec.2025, si o decizie de calcul al penalitatilor de nedeclarare, pentru impozitul din 2021- termen scadent 25.01.2022, si penalitati de nedeclarare au fost calculate tot incepand cu 25.01.2022. Intrebare: Avand in vedere prevederile art. 181 alin. 12 CPF, aceste penalitati de nedeclarare din ce zi trebuiau sa fie solicitate/calculate? Va rog

Intrebare: Cum se inregistreaza corect bonificatia de 3% primita pentru plata la timp a impozitului pe profit pentru anul 2024? 117 sau (691)?

Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu un calcul concret al sumelor suplimentare ce ar putea fi determinate prin Metoda sursei si cheltuirii fondurilor. Am anexat balanta solduri initiale si total rulaje.