Ioana Camelia Vișan

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA a avut codul de TVA anulat pe perioada 01.01.2017 - 01.05.2018 datorita faptului ca au fost depuse mai multe D300 pe zero. In perioada in care a avut codul de TVA anulat, societatea a emis facturi de prestari servicii cu TVA zero catre mai multi clienti din Italia, serviciile au fost prestate de pe teritoriul Romaniei. Clientul din Italia este platitor de TVA. Intrebare: La aceasta factura societatea din Romania este obligata sa colecteze TVA si sa depuna D311?

Situatie de fapt: O societate neplatitoare de TVA, are ca specific de activitate servicii web. Societatea doreste sa factureze serviciile prestate unei alte societati din UE. Intrebare: 1. Societatea are nevoie de cod special de TVA? 2. Care este procedura pentru obtinerea codului special de TVA?

Situatie de fapt: O persoana are mai mult de 5 contracte de inchiriere si trebuie sa tina evidenta contabila in sistem real. Intrebare: 1. Care sunt cheltuielile deductibile fiscal? 2. Care sunt registrele contabile obligatorii pe care trebuie sa la aiba?

Situatie de fapt: O societate (microintereprindere , platitoare de TVA) a achizitionat in lunile trecute un autoturism second hand din Germania, pe care acum vrea sa il vanda. Societatea nu are ca obiect de activitate comertul cu masini second hand. Intrebare: Poate societatea aplica TVA la marja de profit?

Situatie de fapt: SC X SRL (clinica medicala care depasete plafonul TVA, dar este exceptata de la inregistrarea ca platitoare de TVA deoarece desfasoara activitate de ingrijire a sanatatii) are un ecograf in proprietate. Decide sa dea acces si pentru pacientii clinicii medicale SC Y SRL (ambele societati avand sediu in aceiasi cladire si acelasi actionariat) in baza unui contract de inchiriere. Intrebare: Venitul obtinut din inchirierea ecografului pentru SC X SRL cum ar trebui tratat din punct de vedere al TVA?

Situatie de fapt: SC X SRL (clinica medicala care depasete plafon TVA, dar este exceptata de la inregistrare ca platitoare de TVA deoarece desfasoara activitate de ingrijire a sanatatii) are o cladire in proprietate ca sediu social. Decide sa dea o parte din cladire spre folosinta lui SC Y SRL in baza unui contract de comodat. Intrebare: 1. Este corect sa dea spre folosinta cu titlu gratuit un bun al societatii petru care s-a inregistrat o cheltuiala unei alte societati? 2. Daca ar merge pe varianta inchirierii cum ar trebui tratat din punct de vedere TVA acest venit al societatii

Situatie de fapt: Un artist plastic este pensionar, membru al Uniunii Artistilor Plastici din Romania. Acesta vinde operele realizate de el direct din atelier, cedeaza drepturi de autor si realizeaza venituri. Intrebare: Cum se poate inregistra fiscal persoana mentionata?

Situatie de fapt: Un grup, este compus din Societatea A care detine la Societatea B, 94,6% din capitalul social. Societatea A are ca obiect de activitate "productie" iar societatea B, „lucrari mecanice, electrice si de automatizare”. Societatea A a achizitionat lucrari mecanice, electrice si de automatizare ca urmare a selectiei prin achizitie pe baza de cerere de oferta. Acest contract de prestari servicii a fost castigat de societatea B, pe criteriul pretului cel mai mic. Intrebare: Care metoda considerati ca este cea mai adecvata pentru stabilirea valorii de piata a tranzactiilor desfasurate intre cele doua parti afiliate?

Situatie de fapt: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA conform articolului 316 din Codul Fiscal, avand ca obiect principal de activitate restaurant detine in proprietate un autoturism pentru activitatea de delivery, autoturism pentru care se intocmesc foi de parcurs. Acest autoturism este implicat intr-un accident. Costurile de reparatie a autoturismului se ridica la 1.500 lei TVA inclus. Suma incasata de la asiguratorul autoturismului este de 2.300 lei. Intrebare: 1. Intra in baza de impozitare pentru veniturile microintreprinderilor suma incasata de la asigurator la valoarea intreaga sau doar diferenta dintre suma incasata si valoarea facturii de reparatie? 2. Este

Situatie de fapt: O persoana fizica obtine venituri din drepturi de autor lunar si i se opreau taxele de catre firma platitoare de venituri. A depasit plafonul de TVA si s-a inregistrat ca platitoare de TVA din luna urmatoare. In prezent persoana fizica nu deduce cheltuieli, doar plateste TVA-ul, la trei luni. Intrebare: Este posibil ca de la inceputul anului urmator persoana fizica sa declare cheltuieli deductibile? Care este procedura in acest caz?