Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: In luna decembrie 2022 am repartizat dividende. Aferente acestora am depus declaratie 100 cu termen de depunere 25.01.2023. In privinta impozitului pe venit aferent trimestrului IV 2022 cu scadenta in 06.2023: Intrebare: Cand depun declaratia 710 prin care declar impozitul pe venit afent trimestrului IV 2022, 1. completez si rubrica referitoare la impozitul pe dividende deja declarat? Sau: 2. Inscriu doar suma referitoare la impozitul pe venit fara nicio remarca la impozitul pe dividende declarat deja prin D100? Ceea ce nu stiu in speta expusa de mine: Rectificativa anuleaza declaratia initiala sau o completeaza cu impozitele nedeclarate

Situatie de fapt: O societate intocmeste situatii financiare interimare la 30.09.2022 si situatii financiare anuale la 31.12.2022, respectand si obligatia de inventariere patrimoniul , proces verbal inventariere 30.10.2022 si 15.02.2023. Intrebare: La ce data este obligata sa complete societatea registrul inventar si pentru ce perioada?

Situatie de fapt: Societate înființată in 2022, cod CAEN 5520 plătitoarea de impozit pe venit pina in 31.12.2022 amenajează o casa care este a asocitului unic, dar care este doar construcție la rosu, pentru care exista contract de comodat, urmand a fi mutat sediul in aceasta casa si apoi va fi închiriata, pe platforme de turism urmand a fi autorizată la Ministerul Turismului, cheltuielile cu amenajarea constind in executarea incalzirii achizitionarea tamplariei, achizitionare de materiale de costructii, panouri solare si altele. Intrebare: Cum tratez aceste cheltuieli care de exemplu pina la 31.12.2022 era micro si am achizitionare de timplarie in

Situatie de fapt: In cazul unei daune auto, pagubitul are dreptul sa inchirieze o masina pe perioada reparatiei auto, inchiriere decontata de firma de asigurari a vinovatului, pe RCA. Firma in cauza, srl, neplatitor de tva, inchiriaza o masina pagubitului, emite factura pe numele acestuia, dar decontarea, plata facturii, se face de catre firma de asigurare. Sunt cazuri in care unele firme de asigurare nu achita toata factura, calculand la un pret de inchiriere pe zi mai mic decat cel facturat. Intrebare: Cum se procedeaza cu diferenta neincasata a facturii? Se poate face storno? (beneficiarul final nu va achita diferenta).

Situatie de fapt: Am primit o factura de la un furnizor extern (Italia) care nu are cod valid de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Factura este emisa pentru efectuarea unui curs de pregatire a angajatilor nostri, curs efectuat in Italia. Factura este emisa cu TVA 22%, in valoare totala de 1220 Euro inclusiv TVA, din care am platit doar 1020 euro pentru ca avem o reducere de 10%, aveti atasata factura. Firma noastra are cod valid de TVA si este platitoare de impozit pe profit. Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta factura? Este considerata ca fiind achizitie intracomunitara? Unde se

Situatie de fapt: Societate comerciala cu activitate vanzare de articole de pescuit, cod CAEN 4764, pana la data de 15.12.2022 a indeplinit conditiile ptr impozit micro dar din data de 16.12.2022 a intrerupt contractele de munca ale salariatiilor, in luna ianuarie 2023 si-a suspendat activitatea pe o perioada de 3 ani. Acum vrea sa sa isi reactiveze activitatea incepand cu data de 01 aprilie 2023 si sa angajeze personal. Intrebare: 1. Care este termenul de depunere al declaratiei D700 - vector fiscal tinand cont ca societatea se reactiveaza cu data de 01.04.2023? 2. La reactivarea societatii, tinand cont ca societatea

Situatie de fapt: Pentru edificarea constructiei SC va obtine un credit de investitii (cu un avans din partea societatii de 10% din valoare). Va rugam sa ne ajutati cu monografia contabila pentru inregistrarea in contabilitate a acestei constructii (cheltuiala cu constructia cat si inregistrarea imobilizarii). Cladirea va fi construita pe structura metalica si va avea rol de sediu social iar societatea nu va achita catre persoana fizica chirie, ci va folosii cladirea in contul constructiei acesteia. Intrebare: Care este termenul de amortizare si ce implicatii fiscale sunt pentru ambele parti? La finalul contractului de superficie cladirea trece in proprietatea persoanei

Situatie de fapt: O persoana fizica detine un teren si o autorizatie de construire imobil. Din diverse motive persoana fizica nu are posibilitatea edificarii constructiei, fapt pentru care doreste sa incheie un contract de comodat/inchiriere / notarial (care varianta considerati ca este corecta?) cu o Societate Comerciala cedandu-i acesteia utilizarea terenului si a constructiei pe un termen X de ani. Intrebare: - Exista vreo posibilitate juridica ca Societatea Comerciala sa construiasca imobilul in vederea utilizarii acestuia ca sediu social pentru X ani in contul cheltuielii de construire? - Cheltuielile de construire sunt cheltuieli deductibile pentru societate, tinand cont ca autorizatia

Situatie de fapt: O clinica stomatologica din Romania (societate care detine cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare) trimite un medic angajat la un curs de specializare in Belgia (cursul se desfasoara fizic la Bruxelles). Societatea belgiana emita societatii romanesti invoice cu TVA 23% (ex. 1000 eur c/v curs + 230 eur TVA), iar societatea romaneasca plateste suma de 1230 eur pentru serviciile primite. Intrebare: 1. Clinica stomatologica declara in decont 301 si plateste in Romania TVA de 19% aplicata la intreaga suma platita (1230 eur, echivalent lei)? 2. In acest caz (plata TVA in ambele state), putem considera ca

Situatie de fapt: Un srl platitor de impozit pe profit cu activitate de jocuri de noroc, slot machine. Declara anticipat taxele: licenta, autorizare si viciu. Din totalul taxelor datorate, se declara si se plateste 1% pentru Comitetul Olimpic si Sportiv Roman si 0,2% pentru Comitetul National Olimpic si pe langa asta, cand se face dosar de autorizare la Oficiul national pentru jocuri de noroc se plateste la trezorerie o taxa de administrare si cotele catre comitete. Mentionez faptul ca are si contracte de asociere in participatiune si inregistreaza lunar deconturi. (deci lunar transfera catre asociatul secund cota lui de venit