Răzvan Bălteanu

Situatie de fapt: O societate care a depus situatii finaciare (bilant) pt microentitati pana in 2021, dar in anul 2021 a depasit doua praguri (active + salariati) si in anul 2022 are doua praguri depasite pt microentitate. Intrebare: Pt anul 2022 depune situatii financiare pt entitati mici, cum se calculeaza cei doi ani consecutivi in al doilea an deja se schimba sau doar in al treilea an? Daca si-a schimbat si denumirea la inceputul anului 2023, in situatiile financiare trece noua denumire, chiar daca bilantul se refera la anul cu vehea denumire? Daca trece la entitati mici cum completeaza contul

Situatie de fapt: O societate romaneasca are asociat 50% persoana fizica romana si 50% persoana juridica straina-Austria. Intrebare: In ceea ce priveste asociatul persoana juridica austriaca, ce particularitati sunt in Romania? Ce obligatii declarative are? Se inregistreaza fiscal? Daca da, cand, atunci cand obtine primul venit sau la infiintarea efectiva a societatii romanesti? Totodata se incheie un contact de creditare intre SC romaneasca si asociatul persoana juridica straina. Se poate face contract fara dobanda si se declara la BNR daca contractul este pe o perioada mai mare de 1 an, la fel ca in cazul persoanelor fizice nerezidente?

Situatie de fapt: O organizatie non-profit, respectiv, club sportiv, a achizitionat doua autoturisme pentru desfasurarea activitatii. Doreste vanzarea autoturismelor amortizate partial, mentionam faptul ca nu au fost utilizate in scop economic. Intrebare: Care este tratamentul acestei operatiuni din punct de vedere fiscal (impozitare si declaratii ce trebuie depuse)? Va rog sa-mi mentionati si monografia contabila.

Situatie de fapt: Am o evidenta contala la un ONG, care are 5 proiecte pe fonduri europene de tip ERASMUS, in derulare cu avansuri primite pe toate. Intrebare: Cheltuielile de protocol, mancare in speta, se iau in calcul in procent de 2% la impozitul pe profit? Veniturile de tipul 7416 pt activitate ce deriva din desfasurare de fonduri sunt impozabile? Cum ar trebui sa tratez din punct de vedere fiscal aceasta speta la o inspectie fiscala probabila, sunt sume mari in derulare?

Situatie de fapt: O societate din China, care detine o sucursala in Romania, doreste sa faca importuri pe teritoriul Romaniei. Intrebare: Care este procedura pentru a putea realiza aceste importuri? Cum se obtine codul EORI? Ce documente trebuie depuse si unde? Care sunt termenele pentru obtinerea acestui cod?

Situatie de fapt: SC X incheie un contract cu SC Y, pentru modernizare cladire in valoare de 100000 euro in anul 2022. SC X achita catre SC Y avans de 50% conform contract, prin factura in anul 2022, respectiv echivalentul a 50000 euro. Se incheie contractul de cesiune cu SC Z in anul 2023. SC Z emite facturi servicii de valoarea ramasa din contract de 50000euro 2023, SC X si SC Z semneaza documentele care atesta finalizarea lucrarilor 2023. SC X solicita stornarea de avans de la SC Z in baza contractului de cesiune. Intrebare: Cine storneza avansul si recunoaste

Situatie de fapt: ONG, ASOCIATIE SPORTIVA fotbal amator, are sold mare la casa in anul 2022 și 2021 pentru ca nu s-au contabilizat primele de joc acordate jucătorilor. Se prezintă tabele semnate în anul 2023, luna aprilie. Intrebare: Se pot inregistra acum? Care este suma maxima de jucător? Se retine impozit?

Situatie de fapt: O societate pe actiuni, de tip inchis doreste sa rascumpere propriile actiuni, in vederea reducerii capitalului social prin restituirea partiala a aportului catre actionari. Intrebare: 1. La ce pret pot fi rascumparate actiunile? Poate fi hotarat doar prin Hotararea AGAE, fara o evaluare autorizata? 2. Pretul de rascumparare poate fi mai mare sau mai mic decat valoarea nominala? 3. Exista o limita a numarului de actiuni rascumparate? 4. Daca societatea inregistreaza pierderi in toata perioada de functionare, poate face rascumparea actunilor proprii? 5. In cazul inregistrarii diminuarii capitalului social cu valoarea nominala a actiunilor proprii rascumparate si

Situatie de fapt: Societate comerciala platitoare de TVA, trebuie sa plateasca unui client o situatie de lucrari, clientul intarzie cu factura dar trimite situatia de lucrari. Societatea inregistreaza 231=408 cu suma de 318251 lei, 4428=408 cu 60468 lei si 1671=408 cu- 15913 lei (minus). La sf lunii societatea plateste lucrarea chiar daca factura nu este sosita. Cand se inchide balanta programul inchide contul 4428=4426 - 60468 (cu minus), aceasta inchidere a contului 4428 a denaturat soldul TVA ului, respectiv am diferenta de sold intre balanta si Declaratia 300. Mentionez ca nu s-a primit factura si contul 408 nu este inchis

Situatie de fapt: Societate comerciala platitoare de tva detine un spatiu comercial la parterul unui bloc pe care il inchiriaza unei alte societati. Societatea -proprietar spatiu primeste de la Asociatia de locatari, ptr spatiul respectiv, o factura ptr utilitati (refacturare utilitati apa,curent,etc), factura fara TVA deoarece asociatia de proprietari nu este platitoare de tva. Societatea - proprietar spatiu vrea sa recupereze suma facturata de la chirias, deoarece este cheltuiala lor. Intrebare: 1. Asociatia de locatari a refacturat corect utilitatile catre proprietarul spatiului? Nu trebuia sa refactureze utilitatile direct chiriasului, tinand cont ca este cheltuiala lui? 2. Societatea proprietar spatiu poate