Romeo Negrut

Situația de fapt: O societate platitoare de TVA din Romania livreaza bunuri in Austria, clientul fiind o firma inregistrata in Germania, care furnizeaza un cod valid de TVA din Germania, insa nu este inregistrata in scopuri de TVA in Austria. Livrarea se face sub conditia incoterms EXW. Întrebare: Cum trebuie emisa factura catre client pentru aceasta tranzactie: cu sau fara TVA de 19%? Care este baza legala?

Situatie de fapt: O societate care are ca si obiect de activitate transportul si distributia de colete are angajati persoane pe postul de curier. In contractul lor de munca se specifica la locul muncii: lit. D 2. În lipsa unui loc de muncă fix salariatul va desfăşura activitatea astfel: transport colete pe trasee stabilite de angajator. Pana la luna iunie 2022 salariatii au beneficiat de o un spor mobilitate in valoare de 10 lei. Incepand cu 01.07.2022 angajatilor li s-a marit salariile de incadrare de la 2550 la 2750 lei, din care 200 lei neimpozabili. Incepand cu 01.08.2022 se doreste

Situatie de fapt: O societate care realizeaza tamplarie termopan cu cod caen 4332 are urmatoarele situatii in aceeasi luna: 1.livreaza tamplaria fara montaj in Germania catre persoana neimpozabila (depaseste 10.000 euro) 2.livreaza si monteaza tamplaria in Germania catre persoana neimpozabila 3.livreaza si monteaza tamplaria in Germania catre persoana juridica impozabila Intrebare: 1.Societatea se inregistreaza in OSS pentru situatia 1 si obtine cod de tva in Germania pentru situatiile 2 si 3 sau este suficienta doar inregistrarea, declararea si plata tva prin sistemul OSS? 2.Livrarile in afara Romaniei se mai iau in considerare la stabilirea cifrei de afaceri in vederea aplicarii

Situatie de fapt: O societate emite in luna decembrie 2020 o factura de avans si o incaseaza. In ianuarie 2021 emite o factura cu serviciile prestate si storno avans facturat in decembrie. La calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de TVA a fost luat in considerare acest avans storno conform art. 310 alin. (1) din Codul fiscal si fiind sub plafonul de 300.000 lei, societatea nu s-a inregistrat in scopuri de TVA. In bilant insa apare cifra de afaceri contabila, care depaseste 300.000 lei, iar ANAF cere explicatii si insista ca cifra de afaceri din bilant este cifra de afaceri

Situatie de fapt: O persoana fizica cu cod fiscal TVA obtinut in 2010 apoi anulat pe art 153 alin 9 lit e in 2013, a redobandit codul de TVA in luna ianuarie 2021. Pentru anul 2021 am depus deconturile de TVA lunar si Declaratia unica pentru venitul net din tranzactii imobiliare. Am solicitat un certificat fiscal si am primit mesajul ca a fost identificat in baza de date cu codul de TVA si trebuie sa depunem declaratia unica pentru anii 2017-2022. Va atasez adresa. Solicitand clientului actele pentru eventualele tranzactii mi-a transmis ca in perioada 2013-2020 a avut aproape anual

Situatie de fapt: O microintreprindere, platitoare de TVA (societatea A), a incheiat un contract de lucrari de instalatii electrice pentru eoliene, cu o firma din UK (societatea B), pentru o perioada de 12 luni- respectiv iulie 2021-iunie 2022, iar in luna iunie se semneaza inca o extensie de 6 luni. Prestarile de servicii au loc in mai multe state (UK si UE), unde partenerul nostru (soc B), are incheiate contracte. Practic societate B, a incheiat mai multe contracte si apoi le subcontracteaza. Intrebare: Care sunt obligatiile noastre (soc A) din punct de vedere al TVA, impozitului micro si taxelor salariale?

Situația de fapt: Reprezint o institutie publica de cultura (muzeu) Muzeul primeste o cladire de la ordonatorul principal de credite printr-un contract de dare in administrare. O parte din spatiile din cladire sunt date cu titlu gratuit catre alte institutii sau asociatii in vederea organizarii de evenimente culturale, urmand ca muzeul sa refactureze utilitatile pentru aceste spatii. Acum 10-15 ani in sectorul privat am refacturat energie electrica in conditii asemanatoare iar organul de control a dispus anularea acestor veniturii si sa le platesc catre bugetul de stat Întrebare: Am voie sa refacturez energie electrica conform legislatiei actuale, si daca da

Situatie de fapt: O intreprindere individuala vinde cafea pe internet. I.I. are o inspectie de la ANAF si se doreste recalcularea impozitului pe venit declarat din 2017 pana in 2021 pe motiv ca nu s-a consderat stocul de la final de an ca si cheltuiala nedeductibila, iar diferentele sunt foarte mari si afecteaza foarte mult activitatea intreprinderii. Motivul ca s-a dorit sa diversifice si sa mareasca stocul de marfa nu este luat in considerare. Intrebare: Este obligata sa considere stocul de marfa o cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe venit? Cum poate ANAF demonstra ca aceste marfuri sunt avansuri platite?

Situatie de fapt: Contract de delegare a gestiunii serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate in municipiul ... Intrebare: Avand in vedere prevederile art. ll din legea 139/2022, prevederile art 2 alin (1) lit m) din OUG 120/2021 si faptul ca intre societatea noastra si UAT exista incheiat un Contract de delegare a gestiunii serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate in municipiul ... , va rugam sa ne precizati daca societatea nostra este obligata sa se inregistreze in registrul RO e-Factura si sa utilizeze sistemul national privind factura electronica in relatia B2G. ----------------------------------------

Situatie de fapt: Contract de delegare a gestiunii serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate in municipiul ... Intrebare: Avand in vedere prevederile art. ll din legea 139/2022, prevederile art 2 alin (1) lit m) din OUG 120/2021 si faptul ca intre societatea noastra si UAT exista incheiat un Contract de delegare a gestiunii serviciului public de transport local de persoane prin curse regulate in municipiul ... , va rugam sa ne precizati daca societatea nostra este obligata sa se inregistreze in registrul RO e-Factura si sa utilizeze sistemul national privind factura electronica in relatia B2G.