Situație de fapt:

Societatea A înregistrată în scopuri de TVA în România, prestează servicii de consultanță imobiliară către societatea B înregistrată în scopuri de TVA în Germania, în legătură cu un imobil din Germania. O parte din servicii sunt facturate către societatea A, de societatea C înregistrată în scopuri de TVA în Ucraina, iar o parte sunt facturate către societatea A de societatea D, inregistrată în scopuri de TVA în Ungaria.

Întrebare:

Cum se tratează din punct de vedere contabil și fiscal și ce obligații declarative exista în legătură cu serviciile prestate de societatea A către societatea B, respectiv în legătură cu serviciile primite de societatea A de la societățile C și D?

La ce randuri se declara in declaratia de TVA 300 aceste tranzactii?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In primul rand se analizeaza locul prestarii de servicii. Din analiza art.278 se poate observa ca consultanta imobiliara efectuata catre o persoana impozabila intra pe exceptii – art. 278, alin.4, lit. a, deci locul este considerat unde este situat bunul imobil - Germania.

Pe relatia A la B, locul este unde este situat imobilul, deci locul este in Germania. A emite factura catre B in regim de scutire de TVA. Trebuie sa discutati cu un consultant fiscal din Germania pentru a vedea daca nu aveti obligatia de a va inregistra in scopuri de TVA in Germania sau aplicati doar mecanismul de siguranta prin taxare inversa. In declaratia 300, tranzactia va fi raportata la randul 7 cu preluare la 7.1 si la randul 22 cu preluare la randul 22.1. Pentru aceasta tranzactie se va depune si Declaratia 390. Tranzactia nu se raporteaza in D394.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 09.09.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Romeo Negrut Negrut

Romeo Negrut Negrut

Situația de fapt: In evidenta contabila a unei firme gasesc facturi si bonuri fiscale de achizitii de bunuri si servicii platite cu cardul personal al administratorului firmei sau al salariatului. Întrebare: Cum pot sa evidentiez plata acestor facturi / bonuri fiscale fara a incalca prevederile legale, prin contul 542 ar fi o solutie sa il creditez cu plata acestor facturi/bonuri si sa il debitez cu surse proprii (in cazul in care nu exista sold in casierie)?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva, inregistrata inactiv la ONRC din 2025 deoarece nu a avut deloc activitate, urmeaza reactivarea, dupa reactivare se doreste a se inregistra ca si platioare de tva prin optiune, in declaratia d700 nu se poat bifa la B.I, pct.1.3. Intrebare: Cum trebuie sa completez corect declaratia pentru a deveni platitor de tva prin optiune inainte sa inceapa activitatea?

Citește articolul
Razvan Balteanu

Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Am un client care a devenit din neplatitor de tva in platitor de tva la luna incepand cu 12.08.2026. Intrebare: Cum depun SAF-T pentru luna iulie daca era la trimestru si cum depun pentru luna august daca jumatate de luna era trimestru jumatate luna. Tin sa mentionez ca nu am facut trecere fix cu operatiunea care s-a depasit plafonul clientul respectiv avand ca activitate restaurant, am facut cred ca la 1 zi sau 2… Pentru a nu aveam probleme pot ca de la operatiunea cu care am depasit plafonul sa colectez TVA si sa nu deduc pentru

Citește articolul