Cornel Grama

Situatie de fapt: SRL, inregistrata in scop de TVA in Romania presteaza servicii IT - realizare de programe pentru o firma din Olanda, inregistrata in scop de TVA in Olanda. Firma din Romania presteaza serviciul intr-un HUB in Romania pentru care primeste factura de chirie cu TVA. Clientul din Olanda va deconta aceasta cheltuiala pentru firma din Romania. S-a refacturat cheltuiala catre clientul din Olanda exact asa cum a fost primita de la furnizor, fiind aferenta unui imobil din Romania, respectiv cu TVA 19% insa nu a fost acceptata de client spunand ca trebuia emisa fara TVA. Intrebare: Cum se

Situația de fapt: Detalii impozit suplimentar Pillar II. Întrebare: In contextul aprobarii si publicarii in MO a modelului formularului de "Notificarea referitoare la obligatia de declarare si de plata a impozitului suplimentar national", va rugam sa ne detaliati ce reprezinta acest impozit si care sunt pasii pe care trebuie sa ii urmam la nivel de ANAF. Ce trebuie sa depunem si sa completam? Cum se calculeaza acest impozit si ce declaratie trebuie depusa la ANAF?

Situatie de fapt: Avem un produs semi-montat ce va fi livrat direct către clienții finali fie în România, fie în Republica Moldova, conform următorului flux: Belgia facturează către România 1, iar produsul este expediat direct din Polonia către clientul final din România 2 sau Republica Moldova. România 1 va factura către România 2 sau Republica Moldova după ce produsul ajunge la destinație și se emit automat Factura 1 (Belgia-Ė România 1) și Factura 2 (România 1 către România 2 sau Republica Moldova). Intrebare: În cazul în care clientul final este din Republica Moldova, cine este responsabil pentru procedurile vamale -

Situatie de fapt: In legatura cu viitoarea afacere pe linia Romania-Ungaria, societatea noastra - platitoare de tva va efectua si vanzari intracomunitare de bunuri la distanta, dinspre Romania, catre persoane impozabile (neplatitoare de tva) cu sediul in Ungaria. Societatea nu va mai astepta sa depaseasca pragul valoric de 10.000 euro pentru aceste livrari si va solicita in perioada urmatoare, autoritatilor fiscale din Romania, inregistrarea in regimul special pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta sau O.S.S. (One Stop Shop). Eu consider, ca dupa aceasta avizare de intrare in regismul special O.S.S., societatea va emite facturi, catre clientii fara cod valid

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit in Romania, primeste de la o societate din Norvegia bunuri pentru testare. Bunurile sunt insotite de o Factura proforma, unde este specificat ca documentul este o factura proforma si nu una comerciala, emisa exclusiv in scopuri vamale si de expediere. Bunurile ce sunt detaliate in factura proforma raman proprietatea societatii din Norvegia. Importul a fost facut de societatea, de curierat DHL. DHL Romania emite o factura de decontare pentru societatea din Romania cu taxele platite in vama aferente importului. Intrebare: Ce obligatiile fiscale are societatea din Romania? Care este

Situatie de fapt: O societate a distribuit dividende in anul 2022, dar nu a retras aceasta suma de bani. In august 2024, administratorul a hotărât ca banii sa rămână ca împrumut in companie. Intrebare: Se poate încheia un contract de împrumut intre asociat si companie pentru suma dividendelor distribuite si neridicate? Se poate percepe si dobânda? Daca da, care ar fi procentul maxim aplicabil?

Situatie de fapt: O societate are obiect de activitate principal 8622 (oftalmologie) si obiect secundar 3250 (optica medicala) si pentru serviciile de montaj rame, lentile factureaza cu TVA si de asemenea mai factureaza cu TVA vanzarea de lavete, ochelari de soare etc . Am preluat societatea din ianuarie cu o prorata depusa de contabilul anterior de 52%. La calculul proratei nu s-a tinut cont de serviciile medicale. De asemenea societatea inchiriaza echipamente medicale catre o alta societate la care este de aemenea asociat. Intrebare: Este corect calculul (vanzare optica cu TVA + montaj optica + venituri chirii)/( vanzare optica cu

Situatie de fapt: O societate românească, Societatea X SRL, înregistrată în scopuri de TVA în România, a achiziționat în luna mai produsul A din China. Marfa a fost importată în Uniunea Europeană prin Olanda (fiind descărcată direct în această țară), fără a tranzita România sau alte state membre UE, și a fost vândută ulterior de Societatea X direct către un client stabilit în Olanda (BV), fără ca marfa să părăsească teritoriul olandez. Organele vamale din Olanda nu au calculat TVA la import, astfel că TVA-ul aferent nu a fost achitat de către Societatea X în vamă. Întrebări: 1. Care sunt

Situatie de fapt: Societatea noastra executa lucrari de constructii a drumurilor si autostrazilor - cod CAEN 4211. Pentru aceste lucrari de constructii firma trebuie sa acorde beneficiarilor lucrarilor mai multe tipuri de garantii ale lucrarilor: Garantie de buna executie, de regula 10% din valoarea contractului; Garantia de sume retinute, de regula 5% din valoarea contractului (specific contractelor POIM -FIDIC) Aceste tipuri de garantii se incheie prin mai multe modalitati: - Retinere succesiva din facturile emise catre beneficiari pentru garantia de buna executie - Retinere succesiva din facturile emise catre beneficiari pentru garantia de sume retinute - Polite de asigurare pentru

Situatie de fapt: Societate cu regim micro in 2022 suspenda activitatea la Registrul Comertului in decembrie 2022. Nu are angajati la 31.12.2022. Nu se modifica nimic in vectorul fiscal. Reia activitatea in martie 2025, angajeaza in 30 zile si in vector ramane micro. Intrebare: Este corect sa ramana micro sau trebuia trecuta la impozit pe profit incepand cu 01.01.2023 si abea din 01.01.2026, daca indeplineste conditiile, sa poata fi micro? Stiu ca legea actuala precizeaza ca societatea ramane micro pe perioada suspendarii, dar in 2023 nu era precizat acest lucru.