Cornel Grama

Situatie de fapt: Am un srl platitor de impozit pe profit, cod caen 5610 (restaurant). Intrebare: Cum ne putem folosi de cheltuielile de cercetare dezvoltare pentru a diminua plata impozitului pe profit cu 50%? Si tot odata avem un salariat caruia am vrea sa ii acordam niste prime sau bonusuri pentru care sa nu platim contributii. Cum procedam in acest caz?

Situație de fapt: SRL neplătitor de TVA. • Micro întreprindere supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (1%, având doi angajați, conform art. 51 alin. (1) din Codul Fiscal). • Operațiune: Dare în plată a unui imobil (clădire) și teren pentru stingerea unei datorii către un asociat. – Valoare contabilă netă a terenului: 863.641,00 RON. – Valoare contabilă netă a imobilului (clădire): 166.850,96 RON. – Valoare totală contabilă netă: 863.641,00 + 166.850,96 = 1.030.491,96 RON. – Valoare datorie stinsă: 943.619,20 RON, din care: * 221.000,00 RON reprezintă dividende neîncasate, pentru care s-a plătit impozitul pe dividende (conform art. 97 din Codul Fiscal).

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA are ca obiect de activitate vanzarea on-line a produselor cosmetice (gene false, rimel, etc...) In fiecare luna ofera cu titlu gratuit diferite produse catre influenceri si catre saloane de cosmetica pentru reclama si publicitate. Valoarea produselor oferite variaza intre 5.000 lei si 10.000 lei pe luna. Intrebari: Cum se trateaza aceste produse oferite cu titlu gratuit din punct de vedere contabil? Ele se scad din gestiune pe baza de bon de consum, sau este in regula daca face factura cu produsele oferite si pe urma

Situatie de fapt: Societate romaneasca cu sediul social in Dubai factureaza catre persoane fizice si juridice din Romania marfa importata din China. Mentionez ca marfa ajunge direct in Romania intr-un depozit inchiriat. Intrebare: Ce implicatii fiscale are societatea atat pentru sediul social cat si pentru depozitul inchiriat?

Situatie de fapt: Intre o primarie si o persoana fizica - se incheie un contract de inchiriere. In contract se mentioneaza termenul de plata si procentul de panalitate in caz de neplata la scadenta. In cadrul contractului nu se mentioneaza modul de repartizare a sumelor incasate (chirie, penalitati). Intrebare: 1.Cum se procedeaza in situatia in care persoana fizica pentru toate sumele achitate (prin banca cu op) - precizeaza la obiectul platii - chirie? Pentru ca au fost inregistrate intarzieri la plata primaria putea sa repartizeze din sumele incasate la penalitati - fara sa instiinteze persoana fizica (locatarul)? 2. Printr-un act

Situatie de fapt: • Firma LLC (USA) este detinatoarea drepturilor de comercializare globala a produselor educationale. Fondator unic: AC • Firma G Moldova este furnizor de servicii IT si de mentenanta pentru platforma educationala, precum si de suport tehnic. Fondator unic: AC • Firma G ROMANIA detine drepturi neexclusive de recomercializare a produselor educationale pe teritoriul Romaniei. Fondator unic: G C. Fluxul: 1. G ROMANIA incaseaza sumele pentru cursuri de la persoane juridice din Romania. 2. Din aceste incasari: • 80% sunt transferate, sub forma de sinecost, catre compania LLC SUA • 15% sunt transferate catre G MOLDOVA, pentru servicii

Situatie de fapt: Contribuabil care obține venituri exclusiv din activități din sectorul de gaze naturale, conform art. 46^2 Cod fiscal, însă are autorizate mai multe coduri CAEN, pe lângă cele menționate la art. 46^2 alin. (1^2) Cod fiscal. Este licențiat de Autoritatea Națională de Reglementare în Domeniul Energiei. Intrebare: 1. Care sunt elementele aferente activităților de distribuție/furnizare/transport de energie electrică și gaze naturale? 2.Desfășurarea exclusivă a activităților de distribuție/furnizare/transport de energie electrică și gaze naturale trebuie să reiasă din actele financiar-contabile (facturi, contracte, etc.) sau din evidența de la ONRC?

Situatie de fapt: Unul dintre clientii nostrii a avut urmatoarea solicitare: "prin prezenta solicităm, dacă aveti posibilitatea: - a) facturile să fie intocmite atât in RON cât si in EUR, pentru ca X S.A., să poată achita în EUR, aceste facturi. - b) Transmiterea unui contract de vanzare cumparare de către dvs., in care să fie specificat că se poate efectua plata în EUR. Firma X, livrează produsele in Uniunea Europeană, deci are incasările în EUR." Noi suntem SRL și clientul este o S.A., ambele fiind companii din România. Livrarea se efectuează de la o locație din România către altă

Situatie de fapt: Asociere 2 persoane juridice romane, asociatul pasiv înregistrează venituri de la asociatul gerant care prestează servicii în UE Intrebare: Veniturile sunt interne sau externe pentru asociatul pasiv?

Situatie de fapt: Societatea a incheiat un contract de leasing operational pentru, desfasurarea activitatii, un autovehicul hybrid pentru o perioada de 57 luni, combustibilul si energia electrica care inbcarca acest autovehicul se inregistreaza 50 ductibil si 50% nedeductibil Intrebare: Este corect contul contabil 62808 pentru inregistrarea costului ratelor lunare pentru acest leasing operational iar deductibilitatea sa fie tot 50%, sau integral?