Cornel Grama

Situatie de fapt: Marfa expirata. Intrebare: Cum sa procedez ca descarcarea gestiuni globale valorice de marfa societate platitoare tva sa iasa corect in cazul marfi expirate, notele contabile si proceduara de la farmacie naturista? 1. Am facut contract de colectare deseuri si am predat la distrucere cu aviz de expediere am scris ca nu se factureaza dar raman cu sold la 418, ma gindeam sa fac discount 100 dar nu stiu cit de corect este in acest caz? Mentionez aici avizul l-am facut la pret de vinzare de pe raft. 2. Ma gandeam sa fac o stornare pe baza proces

Situatie de fapt: O societate cumpara marfa livrata in ambalaje care circula in regim de restituire. Pana la sfarsitul lunii constata ca jumatate din ambalaje sunt depreciate. Se restituie jumatate din cantitatea de ambalaje care nu s-au deteriorat. Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile si care sunt implicatiile fiscale in ce priveste casarea ambalajelor deteriorate (impozit pe profit; TVA)?

Situatie de fapt: O firma care a vandut deseuri din lemn, a primit autofactura in urmatorul fel: Deseuri: 3157,20 + 599,87 TVA + 3757,07 Contributie 2% fond mediu : -63.14 RON. Intrebare: 1. Contributia de 2% trebuie introdusa in contabilitate cu TVA? Am incercat cu TVA, fara TVA. Chiar daca adaug fara TVA, in jurnalul pentru vanzari apare si TVA-ul. Mentionez ca lucrez in SAGA. 2. Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila.

Intrebare: Care este tratamentul fiscal, atat pentru firma cat si pentru angajat, in cazul unui contract de inchiriere intre firma si o persoana fizica, pentru un apartament ce va fi pus la dispozitia unui salariat al firmei (care are locuinta in alta localitate) sub forma de locuinta de serviciu?

Situatie de fapt: SC din Bucuresti, platitoare impozit profit trimestrial, a inchiriat un apartament unde locuiesc angajati ai societatii cu domiciliul in alte localitati. Angajatii respectivi lucreaza atat in Bucuresti, cat si in alte localitati - pentru diverse perioade (de la cateva zile la cateva luni), localitati unde societatea desfasoara diverse proiecte. Toate cheltuielile legate de chiria si intretinerea apartamentului sunt suportate de societate. Intrebare: Exista vreo problema in legatura cu deductibilitatea cheltuielilor pentru perioada cand salariatii nu locuiesc acolo? (ex. pt. 2 luni angajatii respectivi lucreaza in alt oras, unde a fost inchiriat un apartament pentru aceasta perioada)

Situatie de fapt: O societate comerciala va efectua o concediere colectiva. Intrebare: Conform legislatiei in vigoare, ce obligatii are societatea din punctul de vedere al salariilor compensatorii? Ce sume se acorda salariatilor si pentru cat timp? Ce procedura trebuie sa urmeze societatea pentru a demara si a finaliza concedierea colectiva?

Situatie de fapt: Sc platitoare tva, platitoare impozit pe profit Pentru mostre primite cu titlu gratuit de la furnizor din afara ue am primit urmatoarele documentele: - Proforma invoice = 65 eur - Factura transport extern = 811 ron - DVI in baza caruia am platit tva in vama = 214 lei (am facut 446 = 5121 si 4426 = 446). Intrebari: 1. Ce inregistrari contabile trebuie facute? 2. Cum/unde apare in jurnal cumparari aceasta tranzactie? 3. Unde si ce valori completez in 300?

Situatie de fapt: Societate comerciala cu capital integral de stat - inregistrare provizioane clienti incerti sau in litigiu. Intrebare: In ce cont contabil este corect sa se inregistreze provizioanele pentru creante clienti cu sau fara litigiu ... cont 491 cu corespondenta 6814 si 7814 sau cont 151 cu corespondenta 6812 si 7812? Rog analiza si monografie pentru ambele cazuri, in conditiile legii.

Situatie de fapt: O societate cu activitate de baza productie produse cofetarie si patiserie detine un stoc considerabil de materii prime perisabile ( ex: frisca naturala la tetrapack) al caror termen de expirare este mai mic de 30 de zile. Conform analizei consumului materiilor prime in aceasta perioada cantitatea aflata in stoc este mai mare decat consumul estimat. Societatea doreste sa vanda cantitatea excedentara de materii prime cu termen de expirare mai mic de 30 zile cu un pret mai mic decat pretul de cumparare. Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale si cum se trateaza diferenta de pret si TVA dedusa

Va redam explicatia abrevierilor folosite in fisele pe platitor eliberate de ANAF: