Simona Jurescu

Situatie de fapt: Intr-un contract de inchiriere a unui imobil pentru spatii de birouri, incheiat pe 6 ani, exista urmatoarele clauze: 1. Proprietarul pune la dispozitie spatiul cu titlu gratuit pentru 7 luni ( 3 la inceputul contractului si 4 la sfarsit ) 2. Chiriasul se obliga sa amenajeze spatiul interior . 3. Proprietarul ii achita chiriasului la 3 luni de la semnarea contractului o suma de bani nerambursabila cu titlu de subventie. Intrebare: Suma primita de chirias de la propietar intra in sfera TVA? Poate fi considerata aceasta tranzactie livrare de bunuri sau prestare de serviciu realizata de catre

Situatie de fapt: Se da SC X SRL, societate platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor cu obiect de activitate transport rutier de marfuri. In 03.10.2018 sc X srl inchiriaza 3 camioane second-hand de la sc Y srl, contractul fiind incheiat pe o perioada de 2 ani. Pentru pregatirea de plecare in curse externe, in perioada oct-nov 2018 se fac cheltuieli cu reparatii/asigurari/echipamente auto in suma de 19.000 lei/ camion. Sumele sunt inregistrate in 4711 cu scopul de a fi repartizate pe perioada contractului, 2 ani. La inceputul anului 2019, analizand ca, chiria nu a fost corect negociata si facturata,cheltuielile suportate

Situatie de fapt: Un SRL are asociat persoana juridica cu sediul in Italia din martie 2018 (85%). Societatea a fost micro intreprindere din octombrie 2018 pana in decembrie 2019. In ianuarie 2020 devine automat micro pentru ca in 2019 cifra de afaceri a fost mai mica de 1.000.000 euro. In martie 2020 doreste sa distribuie si sa platesca dividende realizate in 2018 . Am inteles ca in baza conventiei cu Italia ele sunt scutite in baza art.10 alin 2 lit a. Nu inteleg foarte bine cum trebuie interpretat atunci punctul 3 din protocolul aditional. Eu inteleg ca pot beneficia de

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, cu pierdere fiscala din anii precedenti de 3.687.087 lei, realizeaza la finele anullui 2019 urmatoarele rezultate: Profit =427.000 lei Cheltuieli amortizare fiscala =483.957 lei, Venituri chelt. diferenta de curs valutar 2019=145.983 lei, Cheltuieli din diferenta de curs valutar= 295.645 lei Intrebare: Diferenta dintre veniturile si cheltuielile din dif de curs valutar este o cheltuiala deductibila fiscal raportandu-ne la plafonul de 1.000.000 euro sau trebuie calculata baza pentru stabilirea costurilor excedentare deductibile la calculul rezultatului fiscal? Daca valoarea rezultata din diferenta dintre veniturile si cheltuielile cu dif de curs valutar de 149.662

Situatie de fapt: Societatea D si societatea M (ambele platitoare de TVA si impozit pe profit) in baza contractului de asociere in participatiune din martie 2019, construiesc 5 locuinte semicolective in regim insiruit P+M, ( SU = 582.31 mp, SC = 465,72 mp, SD = 850,06 mp), fiecare locuinta avand aprox. 120 mp, parcare 10 mp, caile de acces aferente+teren. Intrebare: 1. Care este regimul fiscal de atribuire in proprietatea fiecarui membru al asocierii a cate un imobil dpdv al TVA si impozit profit? 2. Se poate face vanzare catre persoane fizice cu TVA 5%, daca pretul de vanzare(Imobil+parcare+teren) este

Situatie de fapt: a) Firma X, platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza livrari de bunuri catre firma Y din BE , inregistrata in VIES. b) Firma Z platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza livrari de bunuri catre firma W din DE , nu este inregistrata in VIES. c) Firma A platitoare de TVA in Romania, inregistrata in VIES factureaza catre o persoana fizica din FR materiale de constructii. Intrebare: a) Se factureaza fara TVA si se declara in 390? b) Cum se factureaza si cum se declara? c) Cum se factureaza si cum se

Situatie de fapt: Avem achizitii intracomunitare, atat cu tranportul in sarcina furnizorului, cat si in sarcina cumparatorului, respectiv a noastra. Transportul a fost efectuat de noi cu auto proprie, in sensul ca participand la o expozitie in Italia, am achizionat produse si le-am tranportat cu auto proprie. Intrebare: Va rugam sa ne precizati concret care sunt documentele legale ce trebuie avute in vedere pentru ca achizitia intracomunitara sa fie in regula din punct de vedere al TVA, respectiv taxare inversa, pentru ca in cazul cu transportul efectuat de furnizor i-am solicitat acestuia copie dupa documentul de transport si am primit

Situatie de fapt: Un SRL cu asociat persoana juridica Iatlia, din martie 2018 (85%) a fost micro intreprindere din oct 2018 pana in dec 2019. in ianuarie 2020 devine automat micro pentru ca in 2019 CA < 1.000.000 euro. In martie 2020 doreste sa distribuie si sa platesca dividende realizate in 2018. Intrebare: Pentru ca in 2020 nu mai este platitoare de profit, SRL -ul este obligat sa retina 5% impozit pe dividende? Nu poate aplica Directiva UE si nici conventia cu Italia? Daca in martie 2020 majoreaza capitalul social la 45.000 lei si are 2 salaritati, opteza pentru trecerea

Situatie de fapt: Societatea A detine un credit pe care nu il mai poate plati. Asociatul unic mai este asociat intr-o alta societate (societatea B) care preia creditul de la Libra Bank pe o perioada de 5 ani. Inregistrarile contabile in societatea A, au fost: 162 = 462 Inregistrarile in societatea B au fost: 461 = 162 Asta inseamna ca societatea B plateste creditul si va trebui sa incaseze valoarea acestuia de la debitorul societatea A Intrebare: Avand in vedere faptul ca societatea A nu mai are activitate si nu va putea sa achite niciodata aceasta datorie, considerati urmatoarele inregistrari

Situatie de fapt: Microintreprindere din Romania, neplatitoare de TVA dar inregistrata cu cod special de TVA intracomunitare, are un contract de servicii (promovare medicamente) cu un client din UK cu cod valid de TVA (sediu societatii in UK) . Intrebare: Cum se va intocmi factura catre client din UK incepand cu data iesirii Marii Britaniei din UE?