Simona Jurescu

Situatie de fapt: O societate nou infiintata, platitoare de tva si impozit pe venitul microintreprinderilor doreste deschiderea unui punct de lucru cu obiect de activitatea producerea de produse de patiserie. Astfel, inchiriaza un spatiu cu destinatie spatiu de productie ( laborator de patiserie ). Amenajeaza acest spatiu, astfel inregistreaza in contabilitate facturi primite de la furnizori pentru: achizitie si montaj tamplarie pvc, servicii de modificare a instalatiilor electrice, sanitare, achizitie si montaj echipamente de productie (cuptoare, camera frigorifca, hota etc.). Ulterior, inainte de a incepe comercializarea produselor, in faza de testare a produselor, analizele de laborator arata ca apa din

Situatie de fapt: Un SRL are ca domeniu de activitate transportul de marfuri. Transportul de marfuri il face conform comenzii/contractului, de pe Bursa de transport. Intrebare: Incepand cu 01.01.2020 se aplica DIRECTIVA (UE) 2018/1910 A CONSILIULUIdin 4 decembrie 2018 de modificare a Directivei 2006/112/CE Ce modificari fiscale aduce aceasta directiva pentru transportatorii de marfuri in comunitate?

Situatie de fapt: Un angajat libanez isi achizitioneaza bilet de avion printr-o firma de turism libaneza. Agentia de turism elibereaza o factura in dolari, fara TVA, pe numele societatii unde este angajat cetateanul libanez. Firma angajatoare ii deconteaza aceasta cheltuiala salariatului prin plata contravalorii in EUR a facturii in USD. Intrebare: Care este tratamentul fiscal pt TVA in acest caz? Care este monografia contabila pentru aceasta situatie?

Situatie de fapt: Se incheie in septembrie 2019 cu o firma de audit un contract de prestari servicii intocmire raport audit situatii financiare an 2019. In Luna noiembrie 2019 firma primeste o factura de avans ctr audit in valoare de 40% din suma totala din contract. (5000 euro). La final de contract firma de audit factureaza : stornarea avansului de 40% si facturarea sumei totale din contract. De regula aceasta se face in luna mai 2020 cand se finalizeaza lucrarile raportului de audit. Intrebare: In luna mai 2020 se storneaza avansul de 40% si toata valoarea de contract se inregistreaza

Situatie de fapt: Un SRL depune declaratia de trecere optional de la platitor de tva la neplatitor de tva. Intrebare: Cum se face ajustarea tva a stocurilor aflate in sold la 31.12.2019? Mentionam ca are in stoc mijloace fixe in suma de 5500 lei ct 2131, sold la 2813 - 5000 lei. Mai are obiecte de inventar in suma de 200 lei. Ce monografie contabila se foloseste?

Situatie de fapt: Societate plătitoare de TVA achiziționează un teren. Se încheie un contract cu o societate in vederea construirii unei clădiri formată din apartamente a căror destinație nu se cunoaște încă (vânzare sau închiriere). Intrebare: Care este monografia contabila pentru achizițiile de materiale, prestările de servicii privind investiția? Cum se procedează la sfârșitul investiție in cazul in care se vor vinde? Dar in cel in care se vor închiria ? Terenul in ce cont trebuie înregistrat ?

Intrebare: Este obligatoriu sa inregistram lunar diferenta dintre amortizarea fiscala si cea contabila prin nota contabila 105 = 1175?

Situatie de fapt: Se incheie in septembrie 2019 cu o firma de audit un contract de prestari servicii intocmire raport audit situatii financiare an 2019. In Luna noiembrie 2019 firma primeste o factura de avans ctr audit in valoare de 40% din suma totala din contract. ( 5000 euro). La final de contract firma de audit factureaza: stornarea avansului de 40% si facturarea sumei totale din contract. De regula aceasta se face in luna mai 2020 cand se finalizeaza lucrarile raportului de audit. Intrebare: La primirea facturii de avans( nov 2019) se face inregistrarea: % =401 409 cu val de

Situatie de fapt: Societatea X platitoare de TVA, cu sediul social declarat intr-un apartament, face achizitii intracomunitare de marfuri de la furnizori platitori de TVA (verificati pe Vies), marfuri care sunt transportate direct la clientul final din Romania catre care X emite factura de vanzare cu TVA. Marfurile achizitionate nu pot fi depozitate la sediul social (ex. utilaje) iar societatea nu detine depozit inchiriat sau in proprietate. Intrebare: Poate aplica taxare inversa pentru aceste achizitii? Daca da, ce documente sunt necesare pentru justificarea taxarii inverse?

Situatie de fapt: In cazul in care agentia de turism, neplatitoare de TVA intermediaza vanzarea biletelor de avion in sensul ca achizitioneaza bilete de avion de la o companie aeriana care poate fi din Uniunea Europeana, din Romania sau din afara UE si le revinde unor persoane fizice din Romania si Canada Intrebare: 1. Are obligatia de a solicita cod de TVA? 2. Cum se vor emite facturile catre clienti?